Guía para la transferencia de herencias procedentes del extranjero

La herencia de un familiar en el extranjero

Existe una gran cantidad de ideas falsas que son comúnmente aceptadas en la hora de heredar el dinero de un familiar en el extranjero y luego transferir este dinero para casa. De hecho, para el Reino Unido por ejemplo, un estudio realizado por Skandia Internacional reveló que el 70 por ciento de los asesores financieros tienen clientes que piensan que los activos en el exterior no están sujetos al impuesto a la herencia del Reino Unido. Por otra parte, muchos ciudadanos británicos que han emigrado asumen - erróneamente - que sus obligaciones fiscales se alteran debido a su cambio de residencia.

Afortunadamente, estamos aquí para ofrecer orientación sobre algunas de las dificultades más frecuentes derivadas de herencia de dinero y bienes de sus familiares en el extranjero.

¿Qué normas fiscales sobre herencia se aplican en el Reino Unido cuando un familiar fallece en el extranjero?

Cuatro normas sobre el impuesto de sucesiones son normalmente aplicadas cuando alguien que vive en el extranjero muere y deja dinero a un familiar en el Reino Unido. Estos son: donde estaban domiciliados; si o no existían bienes excluidos; la ubicación de sus activos; y si los activos fueron "liquidados" – esto es, colocados en fideicomiso.

En términos generales, una persona tiene como domicilio el país donde se encuentra su hogar permanente. Como tal, alguien normalmente sólo puede tener un domicilio en un lugar determinado. Las personas pueden optar por tener su domicilio fuera del Reino Unido si cumplen con ciertos requisitos: tener al menos 16 años de edad y que han dejado el Reino Unido con el fin de establecerse permanentemente en otro país.

Pero ese no es el fin del asunto. Si alguien del Reino Unido decide mudarse al extranjero, la Agencia Tributaria y de Aduanas (HMRC) seguirá considerando al Reino Unido como su domicilio oficial para los efectos fiscales de herencia, a menos que haya tenido su hogar permanente en otro país durante al menos tres años, o estado residiendo fuera del Reino Unido por lo mínimo cuatro de los últimos 20 años del impuesto sobre la renta. Si se cumplen estas dos condiciones, cualquier activo que dejan no estarán sujetos al impuesto sobre la herencia del Reino Unido.

Sin embargo, es importante señalar que HMRC no reconocerá un cambio de domicilio a menos que haya pruebas sólidas de que la persona en cuestión ha roto relaciones con el Reino Unido y tiene realmente intención de vivir en el extranjero indefinidamente. Esto podría significar ser propietario de una propiedad en el extranjero, trabajar en otro país y enviar a sus hijos a una escuela en el extranjero.

¿Cuales son los activos que están sujetos al impuesto de sucesiones para las reglas fiscales del Reino Unido?

En el caso de los activos liquidados, cualquier activo fuera del Reino Unido que fuera colocado en fideicomiso, mientras que el fideicomitente - o la persona que creó el fideicomiso - está domiciliado en el Reino Unido estará sujetos al impuesto sobre sucesiones. Sin embargo, el impuesto de sucesiones no se abona en algunos bienes situados en este país para personas domiciliadas en el extranjero, tales como títulos públicos británicos (siempre y cuando la persona no sea un residente del Reino Unido); una cuenta de banco que no esté definida en Libras Esterlinas o cuentas corrientes postales; y participaciones en sociedades de inversión de capital variable y fondos de inversión autorizados.

Impuestos a las sucesiones en los EE.UU.

En los EE.UU., el impuesto a las sucesiones es el impuesto determinado sobre bienes transferidos por la muerte de una persona. Se utiliza el valor razonable de mercado de estos ítems lo que puede ser muy diferente de lo que se pagó originalmente por los activos. El total de estos activos es su "patrimonio bruto." que puede incluir efectivo y valores, bienes raíces, seguros, fideicomisos, anualidades, intereses comerciales y otros activos.

Ciertas deducciones pueden llegar al valor del "patrimonio gravable" que podría incluir, por ejemplo, hipotecas y otras deudas, gastos de administración de inmuebles y obras de caridad calificadas. Según el sitio web del IRS de Estados Unidos, una vez que este monto neto es calculado, el valor de donaciones sujetas a impuestos, realizadas en vida (comenzando con las donaciones hechas en 1977) se añade a este número y se calcula el impuesto. El crédito unificado disponible puede entonces reducir el impuesto. Es necesario la presentación de documentos dependiendo del tamaño del patriminio.

Toda la información proporcionada arriba es simplemente una orientación que hace referencia a los sitios web del gobierno del Reino Unido y de los Estados Unidos. Es importante tener cuidado y recibir asesoramiento formal sobre cualquier patrimonio o planificación de herencias antes de considerar la transferencia de dinero recibido de la herencia en el extranjero.